什么情况下用待转销项税额
待转销项税额是在企业出租房屋给承租方情况下用。
用到待转销项税额栏目分两种情况：
1、增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间的情况。会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间的情况。核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
2、一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度晌芹码规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
销项税额定义：
1、销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金，销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销首宴项税额。
2、销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。销项税额是销售货宴哪物并随同货物价格一起向购买方收取的。销项税额不是本环节纳税人的应纳税额。纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。
什么时候能用到待转销项税额栏目
用到待转销项税额栏目分两种情况：
1、增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间的情况。
2、会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间的情况。
“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
扩展资料：
销售等业务的账务处理：
1．销售业务的账务处理。
企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或裂携采用简易计税方法计算的应纳增值税额）。
贷记“应交税费——应交增值税（销项税额)” 或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应贷记“应交税费——应交增值税”科目）。
发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税（销项税额)” 或“应交税费——简易计税”科目。
按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 或“应交税费——简易计税”科目，按照国家统一的会计制度确认收入或利得时，应按扣除增值税销项税额后的金额确认收入。
2．视同销售的账务处理。
企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理，并按照现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额）。
借记“应付职工薪酬”、“利润分配”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应计入“应交税费——应交增值税”科目）。
3.全面试行营业税改征增值税前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的账务处理。
企业营业税改征增值税前已确认收入，但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的，在达到增值税纳税义务时点时，企业应在确认应交增值税销项税额的同时冲减当期收入。
已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳税义务时点时，应借记“应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——闹手应交教育费附加”等科目，贷记“主营业务收入”科目，并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费——待肆弯伏转销项税额”科目的金额,同时冲减收入。
全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
参考资料：
百度百科-增值税会计处理规定
待转销项税额账务处理怎么做
“待转销项税额”这个科目设置的兄岁轮目的是这笔收入满足会计上的收羡信入，但是不满足纳税的义务。待转销项税额账务处理是，
借：银行存款等科目，
贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（待转销项雀让税额）。
